Коды операций в декларации по НДС

Comments

• Добрый день.
  По коду 26 в книге продаж можно объединить все продажи неплательщикам НДС (как физ.лицам, так и ИП):
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба по вопросу ведения продавцом книги продаж, в случае невыставления им счетов-фактур лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса).При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.Пунктом 1 раздела II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению).В случае несоставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Кодекса в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы (например бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).Вышеуказанное разъяснение необходимо довести до сведения подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.Данное письмо согласовано с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 22.01.2015 N 03-07-15/1704).Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 классаД.В.ЕГОРОВ
• Спасибо большое за ответ, просто я думаю не будет ли нарушением физикам ставить 26, а ИП все-таки 01
  
  Потому как откуда мне знать на какой системе они налогообложения, поток большой у всех поинтересоваться не возможно.
  А соглашений о не выставлении с-ф мы не делаем.
• Те, кто платит НДС, я думаю, сам затребует счет-фактуру, если Вы не дадите, кто захочет вычет терять...
• Цитата: Спасибо большое за ответ, просто я думаю не будет ли нарушением физикам ставить 26, а ИП все-таки 01Потому как откуда мне знать на какой системе они налогообложения, поток большой у всех поинтересоваться не возможно.А соглашений о не выставлении с-ф мы не делаем.

  Добрый вечер!
  
  Речь идет о наличных или безналичных продажах?
  
  Если у Вас нет письменных соглашений о невыставлении счетов-фактур, то их нужно выставлять и физлицам, и ИП (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
  
  При этом до 01.07.2016 г. в случае выставления счетов-фактур физлицам применялся код 01 (Приказ ФНС РФ от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@; Письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@), а с 01.07.2016 г. - код 26 (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
  
  Т.е. в декларации за 2 квартал указывается код 01 и для физлиц, которым выставлены счета-фактуры, и для ИП, которым выставлены счета-фактуры, а с декларации за 3 квартал по физлицам применяется код 26, а по ИП, которых нельзя отнести к неплательщикам НДС - код 01.
• Добрый вечер НКК , спасибо за ответ
  у нас безналичные расчеты с физическими лицами и ип -соглашений о не выставлении с-ф нет
  то есть верно я понимаю что счет-фактуры мы выставляем  в любом случае, и регистрируя их в книге продаж ставим до 01.07 код 01, после 26?
  а в случае с ип как во 2 кв. так и в 3 кв. ставим 01-просто я не располагаю данными плательщики они или нет-нет же обязанности у компаний это выяснять?
• Здравствуйте.
  При недостаточности сведений о физлице (например нет ИНН) код 01 не пройдёт- выдаст ошибку.
• Цитата: Добрый вечер НКК , спасибо за ответу нас безналичные расчеты с физическими лицами и ип -соглашений о не выставлении с-ф нетто есть верно я понимаю что счет-фактуры мы выставляем  в любом случае, и регистрируя их в книге продаж ставим до 01.07 код 01, после 26?а в случае с ип как во 2 кв. так и в 3 кв. ставим 01-просто я не располагаю данными плательщики они или нет-нет же обязанности у компаний это выяснять?

  Добрый вечер!
  
  Вы все верно понимаете. Но нужно посмотреть, как с 3-го квартала налоговики будут воспринимать код 01 в отсутствие ИНН покупателя (то, о чем написал Павел).
  Сейчас проблемы с незаполнением НДС покупателя в декларации (раздел 9) быть не должно (п. 1 Письма ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14398).